| 1. |
土地注册处营运基金担当的角色 |
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立法会在一九九三年六月三十日根据《营运基金条例》(第430章）第3、4 及 6 条通过的决议案，在一九九三年八月一日设立土地注册处营运基金。土地注册处备存载列最新资料的土地登记册以执行土地注册制度，并向客户提供查阅土地登记册和有关土地记录的服务和设施。此外，土地注册处亦负责办理业主立案法团的申请。 |
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| 2. |
会计原则 |
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| (a) |
会计基准 |
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本帐目是根据香港公认会计原则制备。 |
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| (b) |
固定资产 |
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| (i) |
于一九九三年八月一日拨归土地注册处营运基金的固定资产，是按立法会所通过成立土地注册处营运基金的决议案中所列的估值入帐。从一九九三年八月一日起新购而每项购入价超过十万元的固定资产均按购入价入帐。 |
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| (ii) |
至于进行中的发展计划，成本包括进行期间的实际直接开支和策划、设计及统筹的员工费用。 |
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| (c) |
折旧及摊销 |
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折旧 |
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| (i) |
折旧额是按资产成本，减去其在最终使用期末的剩余值，在预计资产可使用年期内逐年分期定额注销。折旧年率为： |
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| 建筑物 |
3.3% |
| 电脑系统 |
20% |
| 设备、家具及装置 |
10% - 20% |
| 部门自用车辆 |
20% |
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| (ii) |
土地为无折旧的资产。 |
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摊销 |
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发展计划分五年摊销。倘计划在年度的九月三十日或以前开始施行，摊销以全年计；倘在九月三十日后开始施行，摊销以半年计。 |
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| (d) |
递延税项 |
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| |
除非认为在可见将来不会出现税务负债，否则固定资产的加速折旧免税额因按时差而可能引致重大的税项影响，均备拨递延税项。 |
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| (e) |
收入的计算 |
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营运收入按已提供的服务计算。利息收入则按应计基础计算。 |
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| (f) |
雇员福利 |
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薪金与年假已计算入、并且经确认为雇员提供有关服务所在年度的开支。雇员间接开支，包括香港特别行政区政府给予雇员的退休金福利、房屋福利及非金钱福利，均在土地注册处营运基金支销，并经确认为提供有关服务所在年度的开支。 |
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| (g) |
有关连人士 |
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土地注册处营运基金是根据《营运基金条例》(第 430 章) 成立，并属香港特别行政区政府辖下的独立会计单位。年内，土地注册处营运基金在日常业务中与各有关连人士进行交易。这些人士包括政府各局及部门、营运基金，以及受政府所管制或主要影响的财政自主机构。 |
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| (h) |
等同现金 |
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等同现金指购入时距离到期日不超过三个月的短期高度流通投资，而且这些投资可随时转换为确定数额的现金，而其价值之改变，风险甚低。 |
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| 3. |
| 营业额 |
2003 |
|
2002 |
| 办理文件注册 |
180,606 |
|
215,670 |
| 查册 |
66,719 |
|
75,496 |
| 提供副本 |
52,306 |
|
58,158 |
| 业权报告 |
56,978 |
|
42,867 |
| 业主立案法团 |
7,490 |
|
7,580 |
| 其他 |
3,865 |
|
5,870 |
|
| |
367,964 |
|
405,641 |
|
|
| |
|
| |
|
| 4. |
| 运作成本 |
2003 |
|
2002 |
| 员工费用 |
207,494 |
|
223,855 |
| 一般运作开支 |
23,211 |
|
21,261 |
| 电脑服务开支 |
19,195 |
|
22,754 |
| 租金及管理费 |
22,750 |
|
23,809 |
| 中央行政费用 |
1,578 |
|
1,568 |
| 折旧及摊销 |
11,228 |
|
18,036 |
| 审计费用 |
373 |
|
395 |
|
| |
285,829 |
|
311,678 |
|
|
| |
|
| |
|
| 5. |
| 其他收入 |
2003 |
|
2002 |
| 由政府支付的租金收入 |
548 |
|
3,227 |
| 银行存款利息 |
7,847 |
|
12,718 |
|
| |
8,395 |
|
15,945 |
|
|
| |
|
| |
|
| 6. |
| 财务成本 |
2003 |
|
2002 |
| 政府贷款的利息支出 |
1,606 |
|
3,467 |
|
|
| |
|
| |
|
| 7. |
税项 |
| |
|
| |
名义利得税的备拨是按照 16% 的比率厘定的（二零零二年度为 16%）。代替利得税而应向政府缴付的款项是根据《税务条例》（第112
章）的规定来计算。除非认为在可见将来不会出现税务负债，否则固定资产的加速折旧免税额因按时差而可能引致重大的税项影响，均备拨递延税项。 |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 名义利得税 |
5,490 |
|
15,560 |
| 年度递延税项 |
|
|
|
| 资本免税额超出/ |
|
|
|
| (少于)有关之折旧支出 |
7,798 |
|
(340) |
| 因利得税率改变所作调整 |
271 |
|
- |
| |
|
|
|
| |
8,069 |
|
(340) |
|
| 年度税项 |
13,559 |
|
15,220 |
|
|
| |
|
| |
|
| 8. |
红利 |
| |
|
| |
建议在二零零三年三月三十一日完结的年度派发红利3,768.2万元，相等于除税后盈利的50%。(二零零二年度红利为2,757.0万元)。 |
| |
|
| |
|
| 9. |
固定资产回报率 |
| |
|
| |
计算方法是以运作所得盈利加利息收入，减去税项，再除平均固定资产净值。预期土地注册处营运基金每年的目标回报率是平均固定资产净值的10%，此数字由财政司司长决定。 |
| |
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| |
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| 10. |
固定资产 |
| |
|
| |
| |
土地及
建筑物
|
电脑
系统
|
设备、
家具
及装置
|
部门
自用
车辆
|
成立
费用
|
总计 |
|
| 成本或估值 |
|
| 在二零零二年四月一日 |
350,000 |
375,416 |
23,059 |
192 |
3,800 |
752,467 |
| 增加 |
- |
50,750 |
- |
- |
- |
50,750 |
|
在二零零三年三月
三十一日 |
350,000 |
426,166 |
23,059 |
192 |
3,800 |
803,217 |
|
| 累计折旧/摊销 |
|
| 在二零零二年四月一日 |
33,376 |
339,611 |
22,434 |
105 |
3,800 |
399,326 |
| 年度费用 |
3,851 |
7,029 |
310 |
38 |
- |
11,228 |
|
在二零零三年三月
三十一日 |
37,227 |
346,640 |
22,744 |
143 |
3,800 |
410,554 |
|
| 帐面净值 |
|
|
在二零零三年三月
三十一日 |
312,773 |
79,526 |
315 |
49 |
- |
392,663 |
|
在二零零二年三月
三十一日 |
316,624 |
35,805 |
625 |
87 |
- |
353,141 |
|
|
| |
|
| |
|
| 11. |
递延收入 |
| |
|
| |
指已售出但仍未使用的查册票，及预先支付的订购费用或其他服务收费。 |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 查册票 |
665 |
|
604 |
| 订购费用或其他服务收费 |
1,155 |
|
1,988 |
|
| 在二零零三年三月三十一日的结余 |
1,820 |
|
2,592 |
|
|
| |
|
| |
|
| 12. |
| 短期借款 |
2003 |
|
2002 |
截至二零零三年三月三十一日一年内应付的
政府贷款(请参阅注释 15 ) |
|
|
|
| 成立贷款 |
23,660 |
|
23,660 |
|
|
| |
|
| |
|
| 13. |
| 客户按金 |
2003 |
|
2002 |
| 直接查册服务客户 |
20,261 |
|
21,562 |
| 各政府部门 |
1,152 |
|
1,152 |
|
| 在二零零三年三月三十一日的结余 |
21,413 |
|
22,714 |
|
|
| |
|
| |
|
| 14. |
| 递延税项 |
2003 |
|
2002 |
| 在二零零二年四月一日的结余 |
2,897 |
|
3,237 |
| 年度递延税项 |
8,069 |
|
(340) |
|
| 在二零零三年三月三十一日的结余 |
10,966 |
|
2,897 |
|
|
| |
|
| |
|
| 15. |
| 政府贷款 |
2003 |
|
2002 |
| 截至二零零三年三月三十一日一年后应付的政府贷款 |
- |
|
23,660 |
|
|
| |
|
| |
根据立法会一九九三年六月三十日所通过的决议案，在一九九三年八月一日起拨归土地注册处营运基金的初期资产3.549
亿元中，2.366 亿元为「资本投资基金」向营运基金的贷款。贷款由一九九四年八月一日起分十期按年等额摊还，每年还款2,366
万元。应于二零零三年八月一日缴交的第十期还款，已在帐目内列作短期借款。 |
| |
|
| |
此笔贷款的利息，按未清缴的欠款额计算，利率为香港银行公会委员会的当然会员所公布的最优惠利率的平均息率。 |
| |
|
| |
|
| 16. |
营运基金资本 |
| |
|
| |
此为政府对土地注册处营运基金的投资。 |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 在二零零二年四月一日的结余 |
118,300 |
|
118,300 |
| 增加 |
- |
|
- |
|
| 在二零零三年三月三十一日的结余 |
118,300 |
|
118,300
|
|
|
| |
|
| |
|
| 17. |
| 保留盈利 |
2003 |
|
2002 |
| 在二零零二年四月一日的结余，往年报告 |
537,827 |
|
473,497 |
| 有关雇员福利会计原则变更(请参阅注释22(c)) |
(66,521) |
|
(65,842) |
|
| 在二零零二年四月一日的结余，重报 |
471,306 |
|
407,655 |
| 年度盈利，往年报告 |
|
|
91,900 |
| 有关雇员福利会计原则变更 |
|
|
(679) |
| 年度盈利（二零零二：重报） |
75,365 |
|
91,221 |
| 拟发红利 |
(37,682) |
|
(27,570) |
|
| 在二零零三年三月三十一日的结余 |
508,989 |
|
471,306 |
|
|
| |
|
| |
|
| 18. |
| 年终现金结余及等同现金结余分析 |
2003 |
|
2002 |
| 现金及银行结余 |
1,722 |
|
2,185 |
| 银行存款（等同现金部分） |
650 |
|
820 |
|
| |
2,372 |
|
3,005 |
|
|
| |
|
| |
|
| 19. |
有关连人士交易 |
| |
|
| |
除了在本帐目的其他部分披露的与有关连人士交易外，年内与有关连人士进行的其他重大交易摘述如下： |
| |
|
| |
| (a) |
本处向有关连人士提供的服务包括土地文件注册、查阅土地登记册及土地记录、提供土地记录副本和业权报告。这些服务为本处带来的总收入达
8,900 万元 (二零零二年度为 7,800 万元)，这金额已计算在注释 3 的营业额项下。 |
| |
|
| (b) |
有关连人士向本处提供的服务包括有关电脑、办公地方、中央行政和审计的服务。本处在这些服务方面的总开支达
3,300 万元 (二零零二年度为 4,000 万元)，这金额已计算在注释 4 的运作成本项下。 |
| |
|
|
| |
本处向有关连人士提供服务的收费和接受这些人士服务的收费都是按照划一标准计算，即同时提供给公众的服务，收费和公众一样；至于只提供给有关连人士的服务，则按服务的十足成本计算。 |
| |
|
| 20. |
资本承担 |
| |
|
| |
在二零零三年三月三十一日，土地注册处营运基金有下列尚未列入财务报表的资本承担： |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 商定额 |
105,600 |
|
21,900 |
| 已批准的未商定额 |
71,700 |
|
149,600 |
|
| |
177,300 |
|
171,500 |
|
|
| |
|
| |
|
| 21. |
经营租约承担 |
| |
|
| |
在二零零三年三月三十一日，于土地注册处营运基金的经营租约内，未来最低应付租赁款项总额如下： |
| |
|
| |
| 土地及建筑物 |
2003 |
|
2002 |
| 经营租约约满于: |
|
|
|
| 一年以内 |
5,952 |
|
454 |
| 二年至五年内 |
2,776 |
|
14,738 |
| 五年以后 |
- |
|
- |
|
| |
8,728 |
|
15,192 |
|
|
| |
|
| |
|
| 22. |
采纳新及经修订之香港会计实务准则 |
| |
|
| |
在编制此财务报表，已采用了以下香港会计师公会所颁布由二零零二年一月一日起之会计年度所生效的新及经修订会计实务准则： |
| |
|
| |
| (a) |
会计实务准则第一号 （修订），「财务报表披露」 |
| |
|
| |
为符合会计实务准则第一号（修订），制备「股东权益变更表」作为此财务报表的独立部份。 |
| |
|
| (b) |
会计实务准则第十五号（修订），「现金流量表」 |
| |
|
| |
为符合会计实务准则第十五号（修订），「现金流量表」之格式经予改列。 |
| |
|
| (c) |
会计实务准则第三十四号，「雇员福利」 |
| |
|
| |
为符合会计实务准则第三十四号，当员工提供服务后，便应确认既得的年假并作出负债拨备至资产负债表的结算日。过往因并未对员工既得年假作出任何拨备，故必须变更会计原则。此项会计原则转变溯及既往，而比较数字已重新计算，配合已转变的会计原则。就二零零三年三月三十一日及二零零二年三月三十一日的雇员未放取年假所作的拨备分别为6,443.4
万元及6,652.1 万元。年内所减少的208.7 万元已于损益表内确认，抵销雇员开支；而6,652.1
万元则由二零零二年四月一日的保留盈利提拨，作为往年的调整款额（见注释 17）。 |
|
| |
|
| |
|
| 23. |
比较数字 |
| |
|
| |
若干比较数字已予重报及分类，以符合载于注释 22 所采纳的新及经修订会计实务准则的规定。 |
| |
|
|
