| 1. |
土地註冊處營運基金擔當的角色 |
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立法會在一九九三年六月三十日根據《營運基金條例》(第430章）第3、4 及 6 條通過的決議案，在一九九三年八月一日設立土地註冊處營運基金。土地註冊處備存載列最新資料的土地登記冊以執行土地註冊制度，並向客戶提供查閱土地登記冊和有關土地記錄的服務和設施。此外，土地註冊處亦負責辦理業主立案法團的申請。 |
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| 2. |
會計原則 |
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| (a) |
會計基準 |
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本帳目是根據香港公認會計原則製備。 |
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| (b) |
固定資產 |
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| (i) |
於一九九三年八月一日撥歸土地註冊處營運基金的固定資產，是按立法會所通過成立土地註冊處營運基金的決議案中所列的估值入帳。從一九九三年八月一日起新購而每項購入價超過十萬元的固定資產均按購入價入帳。 |
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| (ii) |
至於進行中的發展計劃，成本包括進行期間的實際直接開支和策劃、設計及統籌的員工費用。 |
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| (c) |
折舊及攤銷 |
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折舊 |
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| (i) |
折舊額是按資產成本，減去其在最終使用期末的剩餘值，在預計資產可使用年期內逐年分期定額註銷。折舊年率為： |
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| 建築物 |
3.3% |
| 電腦系統 |
20% |
| 設備、傢具及裝置 |
10% - 20% |
| 部門自用車輛 |
20% |
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| (ii) |
土地為無折舊的資產。 |
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攤銷 |
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發展計劃分五年攤銷。倘計劃在年度的九月三十日或以前開始施行，攤銷以全年計；倘在九月三十日後開始施行，攤銷以半年計。 |
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| (d) |
遞延稅項 |
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| |
除非認為在可見將來不會出現稅務負債，否則固定資產的加速折舊免稅額因按時差而可能引致重大的稅項影響，均備撥遞延稅項。 |
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| (e) |
收入的計算 |
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| |
營運收入按已提供的服務計算。利息收入則按應計基礎計算。 |
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| (f) |
僱員福利 |
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薪金與年假已計算入、並且經確認為僱員提供有關服務所在年度的開支。僱員間接開支，包括香港特別行政區政府給予僱員的退休金福利、房屋福利及非金錢福利，均在土地註冊處營運基金支銷，並經確認為提供有關服務所在年度的開支。 |
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| (g) |
有關連人士 |
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| |
土地註冊處營運基金是根據《營運基金條例》(第 430 章) 成立，並屬香港特別行政區政府轄下的獨立會計單位。年內，土地註冊處營運基金在日常業務中與各有關連人士進行交易。這些人士包括政府各局及部門、營運基金，以及受政府所管制或主要影響的財政自主機構。 |
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| (h) |
等同現金 |
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等同現金指購入時距離到期日不超過三個月的短期高度流通投資，而且這些投資可隨時轉換為確定數額的現金，而其價值之改變，風險甚低。 |
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| 3. |
| 營業額 |
2003 |
|
2002 |
| 辦理文件註冊 |
180,606 |
|
215,670 |
| 查冊 |
66,719 |
|
75,496 |
| 提供副本 |
52,306 |
|
58,158 |
| 業權報告 |
56,978 |
|
42,867 |
| 業主立案法團 |
7,490 |
|
7,580 |
| 其他 |
3,865 |
|
5,870 |
|
| |
367,964 |
|
405,641 |
|
|
| |
|
| |
|
| 4. |
| 運作成本 |
2003 |
|
2002 |
| 員工費用 |
207,494 |
|
223,855 |
| 一般運作開支 |
23,211 |
|
21,261 |
| 電腦服務開支 |
19,195 |
|
22,754 |
| 租金及管理費 |
22,750 |
|
23,809 |
| 中央行政費用 |
1,578 |
|
1,568 |
| 折舊及攤銷 |
11,228 |
|
18,036 |
| 審計費用 |
373 |
|
395 |
|
| |
285,829 |
|
311,678 |
|
|
| |
|
| |
|
| 5. |
| 其他收入 |
2003 |
|
2002 |
| 由政府支付的租金收入 |
548 |
|
3,227 |
| 銀行存款利息 |
7,847 |
|
12,718 |
|
| |
8,395 |
|
15,945 |
|
|
| |
|
| |
|
| 6. |
| 財務成本 |
2003 |
|
2002 |
| 政府貸款的利息支出 |
1,606 |
|
3,467 |
|
|
| |
|
| |
|
| 7. |
稅項 |
| |
|
| |
名義利得稅的備撥是按照 16% 的比率釐定的（二零零二年度為 16%）。代替利得稅而應向政府繳付的款項是根據《稅務條例》（第112
章）的規定來計算。除非認為在可見將來不會出現稅務負債，否則固定資產的加速折舊免稅額因按時差而可能引致重大的稅項影響，均備撥遞延稅項。 |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 名義利得稅 |
5,490 |
|
15,560 |
| 年度遞延稅項 |
|
|
|
| 資本免稅額超出/ |
|
|
|
| (少於)有關之折舊支出 |
7,798 |
|
(340) |
| 因利得稅率改變所作調整 |
271 |
|
- |
| |
|
|
|
| |
8,069 |
|
(340) |
|
| 年度稅項 |
13,559 |
|
15,220 |
|
|
| |
|
| |
|
| 8. |
紅利 |
| |
|
| |
建議在二零零三年三月三十一日完結的年度派發紅利3,768.2萬元，相等於除稅後盈利的50%。(二零零二年度紅利為2,757.0萬元)。 |
| |
|
| |
|
| 9. |
固定資產回報率 |
| |
|
| |
計算方法是以運作所得盈利加利息收入，減去稅項，再除平均固定資產淨值。預期土地註冊處營運基金每年的目標回報率是平均固定資產淨值的10%，此數字由財政司司長決定。 |
| |
|
| |
|
| 10. |
固定資產 |
| |
|
| |
| |
土地及
建築物
|
電腦
系統
|
設備、
傢具
及裝置
|
部門
自用
車輛
|
成立
費用
|
總計 |
|
| 成本或估值 |
|
| 在二零零二年四月一日 |
350,000 |
375,416 |
23,059 |
192 |
3,800 |
752,467 |
| 增加 |
- |
50,750 |
- |
- |
- |
50,750 |
|
在二零零三年三月
三十一日 |
350,000 |
426,166 |
23,059 |
192 |
3,800 |
803,217 |
|
| 累計折舊/攤銷 |
|
| 在二零零二年四月一日 |
33,376 |
339,611 |
22,434 |
105 |
3,800 |
399,326 |
| 年度費用 |
3,851 |
7,029 |
310 |
38 |
- |
11,228 |
|
在二零零三年三月
三十一日 |
37,227 |
346,640 |
22,744 |
143 |
3,800 |
410,554 |
|
| 帳面淨值 |
|
|
在二零零三年三月
三十一日 |
312,773 |
79,526 |
315 |
49 |
- |
392,663 |
|
在二零零二年三月
三十一日 |
316,624 |
35,805 |
625 |
87 |
- |
353,141 |
|
|
| |
|
| |
|
| 11. |
遞延收入 |
| |
|
| |
指已售出但仍未使用的查冊票，及預先支付的訂購費用或其他服務收費。 |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 查冊票 |
665 |
|
604 |
| 訂購費用或其他服務收費 |
1,155 |
|
1,988 |
|
| 在二零零三年三月三十一日的結餘 |
1,820 |
|
2,592 |
|
|
| |
|
| |
|
| 12. |
| 短期借款 |
2003 |
|
2002 |
截至二零零三年三月三十一日一年內應付的
政府貸款(請參閱註釋 15 ) |
|
|
|
| 成立貸款 |
23,660 |
|
23,660 |
|
|
| |
|
| |
|
| 13. |
| 客戶按金 |
2003 |
|
2002 |
| 直接查冊服務客戶 |
20,261 |
|
21,562 |
| 各政府部門 |
1,152 |
|
1,152 |
|
| 在二零零三年三月三十一日的結餘 |
21,413 |
|
22,714 |
|
|
| |
|
| |
|
| 14. |
| 遞延稅項 |
2003 |
|
2002 |
| 在二零零二年四月一日的結餘 |
2,897 |
|
3,237 |
| 年度遞延稅項 |
8,069 |
|
(340) |
|
| 在二零零三年三月三十一日的結餘 |
10,966 |
|
2,897 |
|
|
| |
|
| |
|
| 15. |
| 政府貸款 |
2003 |
|
2002 |
| 截至二零零三年三月三十一日一年後應付的政府貸款 |
- |
|
23,660 |
|
|
| |
|
| |
根據立法會一九九三年六月三十日所通過的決議案，在一九九三年八月一日起撥歸土地註冊處營運基金的初期資產3.549
億元中，2.366 億元為「資本投資基金」向營運基金的貸款。貸款由一九九四年八月一日起分十期按年等額攤還，每年還款2,366
萬元。應於二零零三年八月一日繳交的第十期還款，已在帳目內列作短期借款。 |
| |
|
| |
此筆貸款的利息，按未清繳的欠款額計算，利率為香港銀行公會委員會的當然會員所公布的最優惠利率的平均息率。 |
| |
|
| |
|
| 16. |
營運基金資本 |
| |
|
| |
此為政府對土地註冊處營運基金的投資。 |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 在二零零二年四月一日的結餘 |
118,300 |
|
118,300 |
| 增加 |
- |
|
- |
|
| 在二零零三年三月三十一日的結餘 |
118,300 |
|
118,300
|
|
|
| |
|
| |
|
| 17. |
| 保留盈利 |
2003 |
|
2002 |
| 在二零零二年四月一日的結餘，往年報告 |
537,827 |
|
473,497 |
| 有關僱員福利會計原則變更(請參閱註釋22(c)) |
(66,521) |
|
(65,842) |
|
| 在二零零二年四月一日的結餘，重報 |
471,306 |
|
407,655 |
| 年度盈利，往年報告 |
|
|
91,900 |
| 有關僱員福利會計原則變更 |
|
|
(679) |
| 年度盈利（二零零二：重報） |
75,365 |
|
91,221 |
| 擬發紅利 |
(37,682) |
|
(27,570) |
|
| 在二零零三年三月三十一日的結餘 |
508,989 |
|
471,306 |
|
|
| |
|
| |
|
| 18. |
| 年終現金結餘及等同現金結餘分析 |
2003 |
|
2002 |
| 現金及銀行結餘 |
1,722 |
|
2,185 |
| 銀行存款（等同現金部分） |
650 |
|
820 |
|
| |
2,372 |
|
3,005 |
|
|
| |
|
| |
|
| 19. |
有關連人士交易 |
| |
|
| |
除了在本帳目的其他部分披露的與有關連人士交易外，年內與有關連人士進行的其他重大交易摘述如下： |
| |
|
| |
| (a) |
本處向有關連人士提供的服務包括土地文件註冊、查閱土地登記冊及土地記錄、提供土地記錄副本和業權報告。這些服務為本處帶來的總收入達
8,900 萬元 (二零零二年度為 7,800 萬元)，這金額已計算在註釋 3 的營業額項下。 |
| |
|
| (b) |
有關連人士向本處提供的服務包括有關電腦、辦公地方、中央行政和審計的服務。本處在這些服務方面的總開支達
3,300 萬元 (二零零二年度為 4,000 萬元)，這金額已計算在註釋 4 的運作成本項下。 |
| |
|
|
| |
本處向有關連人士提供服務的收費和接受這些人士服務的收費都是按照劃一標準計算，即同時提供給公眾的服務，收費和公眾一樣；至於只提供給有關連人士的服務，則按服務的十足成本計算。 |
| |
|
| 20. |
資本承擔 |
| |
|
| |
在二零零三年三月三十一日，土地註冊處營運基金有下列尚未列入財務報表的資本承擔： |
| |
|
| |
| |
2003 |
|
2002 |
| 商定額 |
105,600 |
|
21,900 |
| 已批准的未商定額 |
71,700 |
|
149,600 |
|
| |
177,300 |
|
171,500 |
|
|
| |
|
| |
|
| 21. |
經營租約承擔 |
| |
|
| |
在二零零三年三月三十一日，於土地註冊處營運基金的經營租約內，未來最低應付租賃款項總額如下： |
| |
|
| |
| 土地及建築物 |
2003 |
|
2002 |
| 經營租約約滿於: |
|
|
|
| 一年以內 |
5,952 |
|
454 |
| 二年至五年內 |
2,776 |
|
14,738 |
| 五年以後 |
- |
|
- |
|
| |
8,728 |
|
15,192 |
|
|
| |
|
| |
|
| 22. |
採納新及經修訂之香港會計實務準則 |
| |
|
| |
在編製此財務報表，已採用了以下香港會計師公會所頒佈由二零零二年一月一日起之會計年度所生效的新及經修訂會計實務準則： |
| |
|
| |
| (a) |
會計實務準則第一號 （修訂），「財務報表披露」 |
| |
|
| |
為符合會計實務準則第一號（修訂），製備「股東權益變更表」作為此財務報表的獨立部份。 |
| |
|
| (b) |
會計實務準則第十五號（修訂），「現金流量表」 |
| |
|
| |
為符合會計實務準則第十五號（修訂），「現金流量表」之格式經予改列。 |
| |
|
| (c) |
會計實務準則第三十四號，「僱員福利」 |
| |
|
| |
為符合會計實務準則第三十四號，當員工提供服務後，便應確認既得的年假並作出負債撥備至資產負債表的結算日。過往因並未對員工既得年假作出任何撥備，故必須變更會計原則。此項會計原則轉變溯及既往，而比較數字已重新計算，配合已轉變的會計原則。就二零零三年三月三十一日及二零零二年三月三十一日的僱員未放取年假所作的撥備分別為6,443.4
萬元及6,652.1 萬元。年內所減少的208.7 萬元已於損益表內確認，抵銷僱員開支；而6,652.1
萬元則由二零零二年四月一日的保留盈利提撥，作為往年的調整款額（見註釋 17）。 |
|
| |
|
| |
|
| 23. |
比較數字 |
| |
|
| |
若干比較數字已予重報及分類，以符合載於註釋 22 所採納的新及經修訂會計實務準則的規定。 |
| |
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|
