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帳項註釋 |
截至二零零五年三月三十一日止年度 |
以港幣千元表示 |
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1. |
土地註冊處營運基金擔當的角色 |
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立法會在一九九三年六月三十日根據《營運基金條例》(第430章)第3、4及6條通過的決議案，在一九九三年八月一日設立土地註冊處營運基金。土地註冊處備存載列最新資料的土地登記冊以執行土地註冊制度，並向客戶提供查閱土地登記冊和有關土地紀錄的服務和設施。此外，土地註冊處亦負責辦理業主立案法團的申請。 |
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2. |
會計原則 |
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(a) |
會計基準 |
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本帳目是根據香港公認會計原則製備。 |
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(b) |
固定資產 |
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(i) |
於一九九三年八月一日撥歸土地註冊處營運基金的固定資產，是按立法會所通過成立土地註冊處營運基金的決議案中所列的估值入帳。從一九九三年八月一日起至二零零四年三月三十一日新購而每項購入價超過十萬元的固定資產均按購入價入帳。由二零零四年四月一日以後，購入價超過十五萬元的項目才會以固定資產入帳。 |
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(ii) |
至於進行中的發展計劃，成本包括進行期間的實際直接開支和策劃、設計及統籌的員工費用。 |
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(c) |
折舊及攤銷 |
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折舊 |
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(i) |
折舊額是按資產成本，減去其在最終使用期末的剩餘值，在預計資產可使用年期內逐年分期定額註銷。折舊年率為： |
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建築物 |
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3.3% |
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電腦系統 |
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20% |
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設備、傢具及裝置 |
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20% |
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(ii) |
土地為無折舊的資產。
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攤銷 |
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發展計劃分五年攤銷。倘計劃在年度的九月三十日或以前開始施行，攤銷以全年計；倘在九月三十日後開始施行，攤銷以半年計。 |
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(d) |
所得稅 |
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(i) |
本年度所得稅包括本期稅項及遞延稅項資產和負債的變動。除該項目應在股東權益內入帳的數額外，所得稅全計入損益帳內。
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(ii) |
本期稅項為本年度對應課稅收入按結算日已生效或實際有效的稅率計算的預計應付稅項，並包括以往年度應付稅項的任何調整。
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(iii) |
遞延稅項資產及負債是因納稅基礎計算的資產及負債與其帳面值之間的差異，而分別產生的可扣稅及應課稅
的暫記差額。遞延稅項資產也包括未使用的稅損及稅項抵免。
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所有遞延稅項負債及未來可能有應課稅盈利予以抵銷的遞延稅項資產，均予確認。
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遞延稅項的撥備金額是根據該資產及負債的帳面值之預期收回及結算的方式，按在結算日已生效或實際有效的稅率計算。遞延稅項資產及負債不作折讓。
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遞延稅項資產的帳面金額將於結算日重新審閱，對預期不再有足夠的應課稅盈利以實現相關稅務利益的遞延
稅項資產予以扣減。被扣減的遞延稅項資產若於預期將來出現足夠的應課稅盈利時，應予撥回。
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(iv) |
本期稅項與遞延稅項結餘及其變動之數額會分別列示而不會相互抵銷。土地註冊處只在有合法權利對本期稅項資產及負債抵銷及符合以下附帶條件的情況下，才對本期及遞延稅項資產及負債作出抵銷：
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- 就本期稅項資產及負債而言，土地註冊處計劃支付淨額；或
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- 有關的遞延稅項資產及負債涉及同一稅務機關。
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(e) |
收入的計算 |
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營運收入按已提供的服務計算。利息收入則按應計基礎計算。 |
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(f) |
僱員福利 |
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薪金與年假已計算入、並且經確認為僱員提供有關服務所在年度的開支。僱員間接開支，包括香港特別行政區政府（政府）給予僱員的退休金福利、房屋福利及非金錢福利，均在土地註冊處營運基金支銷，並經確認為提供有關服務所在年度的開支。
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(g) |
有關連人士 |
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土地註冊處營運基金是根據《營運基金條例》 ( 第 430 章 ) 成立，並屬政府轄下的獨立會計單位。年內，土地註冊處營運基金在日常業務中與各有關連人士進行交易。這些人士包括政府各局及部門、營運基金，以受政府所管制或主要影響的財政自主機構。
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(h) |
等同現金 |
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等同現金指購入時距離到期日不超過三個月的短期高度流通投資，而且這些投資可隨時轉換為確定數額的現金，而其價值之改變，風險甚低。 |
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|
3. |
營業額 |
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2005 |
|
2004 |
|
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|
辦理文件註冊 |
233,720 |
|
181,402 |
|
查冊 |
85,297 |
|
72,005 |
|
提供副本 |
66,958 |
|
53,173 |
|
業權報告 |
38,235 |
|
45,013 |
|
業主立案法團 |
5,761 |
|
6,296 |
|
其他 |
5,320
 |
|
4,427
|
|
|
|
435,291
|
|
362,316
|
|
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|
4. |
運作成本 |
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2005 |
|
2004 |
|
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|
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|
|
員工費用 |
189,117 |
|
202,105 |
|
一般運作開支 |
20,815 |
|
19,332 |
|
電腦服務開支 |
17,372 |
|
16,372 |
|
租金及管理費 |
19,828 |
|
20,682 |
|
中央行政費用 |
1,783 |
|
1,546 |
|
折舊及攤銷 |
23,665 |
|
10,420 |
|
審計費用 |
393
|
|
396
|
|
|
|
272,973
|
|
270,853
|
|
|
|
|
|
|
5. |
其他收入 |
|
|
|
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|
2005 |
|
2004 |
|
|
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|
|
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|
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|
|
銀行存款利息 |
3,763
|
|
4,037
|
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
6. |
財務成本 |
|
|
|
|
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|
2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
政府貸款的利息支出 |
-
|
|
395
|
|
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|
7. |
稅項
|
|
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|
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(i) |
名義利得稅的撥備乃按本年度估計應課稅收入以稅率 17.5%(二零零四年度為17.5%)計算。代替利得稅而應向政府繳付的款項是根據《稅務條例》( 第 112 章 ) 的規定計算。損益帳內撇銷/( 存入 ) 的稅額： |
|
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|
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|
2005 |
|
2004 |
|
|
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|
|
本期稅項 |
|
|
|
|
|
|
名義利得稅 |
23,948 |
|
8,957 |
|
|
|
去年撥備過多的金額 |
(452)
|
|
(10,309)
|
|
|
|
23,496
|
|
(1,352)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遞延稅項 |
|
|
|
|
|
|
暫記差額的產生及撥回 |
4,458
|
|
6,913
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得稅支出總額 |
27,954
|
|
5,561
|
|
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|
|
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|
(ii) |
稅項支出與損益帳盈利按適用稅率計算的稅項兩者之對帳： |
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2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
|
|
|
|
除稅前盈利 |
166,081
|
|
95,105
|
|
|
|
|
|
|
|
|
除稅前盈利的名義稅項 |
29,064 |
|
16,643 |
|
|
去年撥備過多的金額 |
(452) |
|
(10,309) |
|
|
確認過往未曾確認的遞延稅項資產 |
- |
|
(66) |
|
|
非應課稅收入的稅項影響 |
(658)
|
|
(707)
|
|
|
實際稅項支出 |
27,954
|
|
5,561
|
|
|
|
8. |
紅利
|
|
|
|
|
|
|
建議在二零零五年三月三十一日完結的年度派發紅利 6,906.4 萬元，相等於除稅後盈利的 50% 。 (二零零四年度為4,477.2 萬元 ) 。
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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9. |
固定資產回報率
|
|
|
|
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|
|
計算方法是以運作所得盈利加利息收入，減去稅項，再除平均固定資產淨值。預期土地註冊處營運基金每年的目標回報率是平均固定資產淨值的 10% ，此數字由財政司司長決定。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. |
固定資產 |
| |
|
土地及
建築物
|
電腦系統 |
設備、傢具及裝置 |
成立
費用 |
總計 |
| |
成本或估值 |
|
|
|
|
|
| |
在二零零四年
四月一日 |
350,000 |
466,276 |
15,103 |
3,800 |
835,179 |
| |
添置 |
- |
40,329 |
1,776 |
- |
42,105 |
| |
出售 |
- |
-
|
(6,011)
|
-
|
(6,011)
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
在二零零五年三月三十一日 |
350,000
|
506,605
|
10,868
|
3,800
|
871,273
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
累計折舊 / 攤銷 |
|
|
|
|
|
| |
在二零零四年四月一日
|
41,078 |
352,834 |
14,948 |
3,800 |
412,660 |
| |
年度費用 |
3,851 |
19,418 |
396 |
- |
23,665 |
| |
出售 |
-
|
-
|
(6,011)
|
-
|
(6,011)
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
在二零零五年三月三十一日
|
44,929
|
372,252
|
9,333
|
3,800
|
430,314
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
帳面淨值
|
|
|
|
|
|
| |
在二零零五年三月三十一日 |
305,071
|
134,353
|
1,535
|
-
|
440,959
|
| |
在二零零四年三月三十一日
|
308,922
|
113,442
|
155
|
-
|
422,519
|
|
|
|
11. |
遞延收入
|
|
|
|
|
|
|
指已售出但仍未使用的查冊票，及預先支付的訂購費用或其他服務收費。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
|
|
|
查冊票 |
416 |
|
700 |
|
訂購費用或其他服務收費 |
1,172
|
|
1,020
|
|
在三月三十一日的結餘 |
1,588
|
|
1,720
|
|
|
|
|
|
|
12. |
客戶按金 |
|
|
|
|
|
2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
|
|
|
網上服務登記用戶/直接查冊服務客戶 |
21,477
|
|
20,115
|
|
各政府部門 |
1,256 |
|
1,156 |
|
在三月三十一日的結餘 |
22,733
|
|
21,271
|
|
|
|
13. |
遞延稅項
|
|
|
|
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|
在資產負債表內確認的遞延稅項主要部分及年內的變動如下：
|
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| |
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其他暫記差額 |
|
總額 |
| |
二零零四年
四月一日的結餘
|
17,986 |
|
(107) |
|
17,879 |
| |
撇銷 /(存入)損益帳內 |
4,418 |
|
40 |
|
4,458 |
| |
在二零零五年三月三十一日 |
22,404 |
|
(67)
|
|
22,337
|
|
的結餘 |
| |
在二零零三年
四月一日的結餘 |
10,966 |
|
- |
|
10,966 |
| |
撇銷/(存入)損益帳內 |
7,020 |
|
(107)
|
|
6,913
|
| |
在二零零四年三月三十一日 |
17,986 |
|
(107) |
|
17,879 |
| |
的結餘 |
|
|
|
14. |
營運基金資本
|
|
|
|
|
|
|
此為政府對土地註冊處營運基金的投資。 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. |
保留盈利 |
|
|
|
|
|
2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
|
|
|
在四月一日的結餘 |
553,761 |
|
508,989 |
|
年度盈利 |
138,127
|
|
89,544
|
|
|
|
691,888 |
|
598,533 |
|
擬發紅利 |
(69,064)
|
|
(44,772)
|
|
在三月三十一日的結餘 |
622,824
|
|
553,761
|
|
|
|
|
|
|
16. |
年終現金結餘及等同現金結餘分析 |
|
|
|
|
|
2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
|
|
|
現金及銀行結餘 |
90,624 |
|
3,925 |
|
|
|
|
|
|
|
銀行存款（等同現金部分） |
4,500
|
|
-
|
|
|
|
95,124
|
|
3,925
|
|
|
|
17. |
有關連人士交易
|
|
|
|
除了在本帳目的其他部分披露的與有關連人士交易外，年內與有關連人士進行的其他重大交易摘述如下： |
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|
|
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|
(i) |
本處向有關連人士提供的服務包括土地文件註冊、查閱土地登記冊及土地紀錄、提供土地紀錄副本和業權報告。這些服務為本處帶來的總收入達 6,800 萬元(二零零四年度為 7,700 萬元)，這金額已計算在註釋 3 的營業額項下。
|
| |
(ii) |
有關連人士向本處提供的服務包括有關電腦、辦公地方、中央行政和審計的服務。本處在這些服務方面的總開支達2,900 萬元(二零零四年度為 3,500 萬元)，這金額已計算在註釋 4 的運作成本項下。
|
| |
本處向有關連人士提供服務的收費和接受這些人士服務的收費都是按照劃一標準計算，即同時提供給公眾的服務，收費和公眾一樣；至於只提供給有關連人士的服務，則按服務的十足成本計算。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
18. |
資本承擔
|
|
|
|
|
|
|
在二零零五年三月三十一日，土地註冊處營運基金有下列尚未列入財務報表的資本承擔： |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
|
|
|
商定額 |
70,100 |
|
91,000 |
|
已批准的未商定額 |
45,850
|
|
37,300
|
|
|
|
115,950
|
|
128,300
|
|
|
|
19. |
經營租約承擔 |
|
|
|
|
|
|
在二零零五年三月三十一日，於土地註冊處營運基金的經營租約內，未來最低應付租賃款項總額如下：
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2005 |
|
2004 |
|
|
|
|
|
|
|
土地及建築物 |
|
|
|
|
經營租約約滿於 : |
|
|
|
|
|
一年以內 |
4,230 |
|
5,867 |
|
|
二年至五年內 |
6,245
|
|
9,897
|
|
|
|
10,475
|
|
15,764
|
|
|
|
20. |
新的香港會計實務準則
|
|
|
|
|
|
|
香港會計師公會已頒布多項新訂及經修訂的香港財務報告準則及香港會計準則("新香港財務報告準則")，於二零零五年一月一日或之後開始的會計期生效。本處並沒有在截至二零零五年三月三十一日年度的財務報表提早採納這些新香港財務報告準則。本處已開始就這些新香港財務報告準則的影響進行評估，但仍未能確定這些新香港財務報告準則會否對部門的營運業績和財政狀況造成重大影響。 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
