帳目註釋
香港土地註冊處年報 2005/06
 
 
 
經認證的財務報表

帳目註釋

(除另有註明外,所有金額均以港幣千元為表示單位)

1. 總論
 
  立法會在一九九三年六月三十日根據《營運基金條例》(第430章)第3、4 及 6 條通過決議案,在一九九三年八月一日設立土地註冊處營運基金。土地註冊處備存載列最新資料的土地登記冊以執行土地註冊制度,並向客戶提供查閱土地登記冊和有關土地記錄的服務和設施。此外,土地註冊處亦負責辦理業主立案法團的申請。


2.

主要會計政策

 


2.1

符合準則聲明
    
   

本帳目是按照香港公認的會計原則及所有適用的香港財務報告準則(此詞是統稱,當中包括香港會計師公會頒布的所有適用的個別香港財務報告準則、香港會計準則及詮釋) 編製。土地註冊處營運基金採納的主要會計政策摘要如下。

   
香港會計師公會已頒布多項新增及經修訂的香港財務報告準則,於二零零五年一月一日或以後開始的會計期生效,亦可提早採納。因初次採納該等新增及經修訂的香港財務報告準則而導致本會計期及以往會計期的會計政策改變,在本帳目內已反映,有關資料載於註釋 3。

 

2.2

編製帳目的基礎
    
   

本帳目的編制基礎均以原值成本法計量。

     
   

編製符合香港財務報告準則的帳目需要土地註冊處營運基金管理層作出判斷、估計及假設。該等判斷、估計及假設會影響會計政策的實施,以及資產與負債和收入與支出的呈報款額。該等估計及相關的假設,均按以往經驗及其他在有關情況下被認為合適的因素而制訂。倘若沒有其他現成數據可供參考,則會採用該等估計及假設作為判斷有關資產及負債的帳面值的基礎。估計結果或會與實際價值有所不同。

     
   

該等估計及其所依據的假設會作持續檢討。如修訂會計估計只會影響當年的會計期,當年的會計期內會確認有關修訂;如修訂會影響當年及未來的會計期,則會在當年及未來的會計期內確認有關修訂。

   
土地註冊處營運基金在實施會計政策方面並不涉及任何關鍵的會計判斷。無論對未來作出的假設,或在結算日估計過程中所存在的不明朗因素,皆不足以構成重大風險,導致資產和負債的帳面金額在來年大幅修訂。

     
 

2.3

金融資產及金融負債

   


2.3.1


初始確認
 
     

土地註冊處營運基金會按起初取得資產或引致負債的目的將金融資產及金融負債作下列分類:貸出款項及應收帳款、持至期滿的證券及其他金融負債。

    
     

金融資產及金融負債最初按公平值計量;公平值通常相等於成交價,而就貸出款項及應收帳款、持至期滿的證券及其他金融負債而言,則加上因收購金融資產或產生金融負債而直接引致的交易成本。

 
     

土地註冊處營運基金在成為有關金融工具的合約其中一方之日會確認有關金融資產及金融負債。至於購買及出售市場上有既定交收期的金融資產,則於交收日入帳。


 

2.3.2

分類
   


2.3.2.1


貸出款項及應收帳款
         
     

貸出款項及應收帳款為具有固定或可以確定收支金額,但在活躍市場並沒有報價的非衍生金融資產,而土地註冊處營運基金亦無意將之持有作交易用途。此類別包括應收帳款、有關連人士之應收帳款、銀行存款、現金及銀行結餘。

  
     

貸出款項及應收帳款採用實際利率法按攤銷成本值扣除任何減值虧損(如有的話)列帳(註釋 2.3.4)。

       
   

2.3.2.2

持至期滿的證券
         
     

持至期滿的證券為具有固定或可以確定收支金額及有固定到期日,而且土地註冊處營運基金有明確意向及能力,可以持有直至到期的非衍生金融資產,惟符合貸出款項及應收帳款定義的金融資產則除外。

       
     

持至期滿的證券採用實際利率法按攤銷成本值扣除任何減值虧損(如有的話)列帳(註釋 2.3.4)。


      2.3.2.3  其他金融負債
           
                   其他金融負債採用實際利率法按攤銷成本值計量。
 
   

2.3.3

註銷確認
         
     

當從金融資產收取現金流量的合約權屆滿時,或已轉讓該金融資產及其絕大部分風險和回報的擁有權,該金融資產會被註銷確認。

          
     

當合約指明的債務被解除、取消或到期時,該金融負債會被註銷確認。

          
   

2.3.4

金融資產減值

 
         
     

貸出款項及應收帳款、持至期滿的證券的帳面值會在每個結算日作出評估,以確定是否有客觀的減值證據。貸出款項及應收帳款以及持至期滿的證券若存在減值證據,虧損會以該資產的帳面值與按其原本的實際利率用折現方式計算其預期未來現金流量的現值之間的差額,在損益帳內確認。如其後減值虧損降低,並證實與在確認減值虧損後出現的事件相關,則該減值虧損會在損益帳內回撥。

 
 

2.4

物業、設備及器材

 
       
   

於一九九三年八月一日撥歸土地註冊處營運基金的物業、設備及器材,最初的成本是按立法會所通過成立土地註冊處營運基金的決議案中所列的估值入帳。由一九九三年八月一日起新購的物業、設備及器材均按購入價入帳。

      
   

以下物業、設備及器材以成本值扣除累計折舊及減值虧損(如有)在資產負債表內列帳(註釋 2.6):

     
    -  於一九九三年八月一日撥歸土地註冊處營運基金的自用物業;及
       
    -  設備及器材包括電腦器材、傢俱與裝置,以及其他器材。
  

  折舊是按照物業、設備及器材的估計可使用年期以直線法攤銷扣除估計剩餘值的成本值,計算方法如下:
     
  -   物業 30年
 
  -   設備及器材 5年
  
  -   於一九九三年八月一日撥歸土地註冊處營運基金的土地(為土地註冊處營運基金之物業所在地)視為非折舊資產。
 
 
  出售物業、設備及器材的損益以出售所得淨額與資產的帳面值之間的差額來決定,並在出售日於損益帳內確認。

 

2.5

無形資產
       
   

無形資產包括購入的電腦軟件牌照及已資本化的電腦軟件程式開發成本值。若電腦軟件程式在技術上可行,而土地註冊處營運基金有足夠資源及有意完成開發工作,有關的開發費用會被資本化。資本化費用包括直接工資及材料費用。無形資產按成本值扣除累計攤銷及減值虧損(如有)列帳(註釋 2.6)

     
   

無形資產的攤銷按估計可使用年期(5 年)以直線法列入損益帳。

     
 

2.6

固定資產的減值

 
       
   

固定資產,包括物業、設備及器材,以及無形資產的帳面值在每個結算日評估,以確定有否出現減值跡象。若有減值跡象而資產的帳面值高於其可收回數額,則有關減值虧損在損益帳內確認。資產的可收回數額為淨出售價與使用值兩者中的較高者。


  2.7 等同現金  
       
    等同現金項目指某些短期及流通性高的投資,該等項目在購入時距期滿日不超過3個月,並隨時可轉換為已知數額的現金,而其價值變動的風險僅屬低微。
     
  2.8 僱員福利
       
    薪金與年假在僱員提供有關服務的年度計算入、並且經確認為開支。僱員間接開支,包括香港特別行政區政府(政府)給予僱員的退休金福利、房屋福利及非金錢福利,均在土地註冊處營運基金支銷,並在提供有關服務的年度確認為開支。

 

2.9

所得稅
       
   

(i)

本年度所得稅包括本期稅項及遞延稅項資產和負債的變動。除該項目應在股東權益內入帳的數額外,所得稅全計入損益帳內。

       
   

(ii)

本期稅項為本年度對應課稅收入按結算日已生效或實際有效的稅率計算的預計應付稅項,並包括以往年度應付稅項的任何調整。

       
   

(iii)

遞延稅項資產及負債是因納稅基礎計算的資產及負債與其帳面值之間的差異,而分別產生的可扣稅及應課稅的暫記差額。遞延稅項資產也包括未使用的稅損及稅項抵免。

       
     

所有遞延稅項負債及未來可能有應課稅盈利予以抵銷的遞延稅項資產,均予確認。

       
     

遞延稅項的撥備金額是根據該資產及負債的帳面值之預期收回及結算的方式,按在結算日已生效或實際有效的稅率計算。遞延稅項資產及負債不作折讓。


      遞延稅項資產的帳面金額在每個結算日重新審閱,對預期不再有足夠的應課稅盈利以實現相關稅務利益的遞延稅項資產予以扣減。被扣減的遞延稅項資產會於預期將來出現足夠的應課稅盈利時撥回。
       
    (iv)

本期稅項與遞延稅項結餘及其變動之數額會分別列示而不會相互抵銷。土地註冊處營運基金只在有合法權利對本期稅項資產及負債抵銷及符合以下附帶條件的情況下,才對本期及遞延稅項資產及負債作出抵銷:

       
     

-  就本期稅項資產及負債而言,土地註冊處營運基金計劃支付淨額;或

       
      -  有關的遞延稅項資產及負債涉及同一稅務機關。

  2.10 收入的計算
       
    營運收入在提供服務時確認。利息收入採用實際利率法以應計方式確認。
     
    實際利率法是計算金融資產或金融負債的攤銷成本值,以及攤分在有關期間的利息收入或支出的方法。實際利率是指可將金融工具在預計有效期間(或適用的較短期間)內的預計現金收支,折現成該金融資產或金融負債的帳面淨值所適用的貼現率。土地註冊處營運基金在計算實際利率時,會考慮金融工具的所有合約條款以估計現金流量,但不會計及日後的信貸虧損。實際利率的計算包括合約雙方支付或收取的所有費用(費用為實際利率不可或缺的部分)、交易成本及所有其他溢價或折讓。

  2.11 外幣換算  
       
    於本年度外幣交易,按交易當日的匯率換算為港元。以外幣計算的貨幣資產及負債,均按結算日的匯率換算為港元。外匯換算產生的匯兌盈虧,會在損益表中確認。
     
  2.12 有關連人士  
       
    土地註冊處營運基金是根據《營運基金條例》成立,並屬政府轄下的獨立會計單位。年內,土地註冊處營運基金在日常業務中與各有關連人士進行交易。這些人士包括政府各局及部門、營運基金,以及受政府所管制或主要影響的財政自主機構。

3. 會計政策改變
  
  香港會計師公會頒布了一系列新增及經修訂的香港財務報告準則,該等準則適用於二零零五年一月一日或以後開始的會計期。
   
  土地註冊處營運基金在採納該等新增及經修訂香港財務報告準則後的會計政策概要載於註釋2。有關本帳目所反映本會計期及以往會計期的重大會計政策改變的資料載於下文。
   
  土地註冊處營運基金並沒有採納在本會計期尚未生效的新準則或詮釋(註釋 24)。
   
  3.1 金融工具(香港會計準則第32 號及39 號:金融工具)
     
    由二零零五年四月一日起,為符合香港會計準則第 32 號,土地註冊處營運基金已於各個帳目註釋,尤其在註釋 20,額外披露金融資產及金融負債的條款、細則、會計政策、風險及公平值。為符合香港會計準則第 39 號,土地註冊處營運基金已按註釋 2.3 所載,更改有關金融資產及金融負債的會計政策。更改詳情如下:

   

(a)

金融工具

 
         
     

在過往年度,所有金融資產均按成本值經扣除減值準備金後列帳。所有金融負債均以成本值列帳。

       
     

由二零零五年四月一日起,按照香港會計準則第 39 號,金融工具按註釋 2.3.2所載,根據以下分類予以確認:貸出款項及應收帳款、持至期滿的證券及其他金融負債。

       
   

(b)

金融資產減值

 
         
     

在過往年度,若有證據顯示,金融資產的減值並非短暫,土地註冊處營運基金會作出撥備。

       
      由二零零五年四月一日起,為符合香港會計準則第 39 號,土地註冊處營運基金已按註釋 2.3.4 所載,更改有關金融資產減值的會計政策。
   
(c) 過渡條文的內容及調整的影響
   
  根據香港會計準則第 39 號的過渡條文,採納以上各項會計政策變更時,只應調整儲備的期初結餘,不得重新列出對比數字。
   
  土地註冊處營運基金察覺無須調整期初結餘,而各項會計政策的改變對截至二零零六年三月三十一日止年度的帳目上的項目並無影響。

 

3.2

匯報方式的改變(香港會計準則第1號,財務報表的匯報及香港會計準則第38號,無形資產)
       
    在過往年度,電腦軟件牌照及已資本化的開發成本歸入固定資產類別。由二零零五年四月一日起,為符合香港會計準則第 1 號及第 38 號,土地註冊處營運基金更改呈報方式,這些項目現於資產負債表內分開呈報為「無形資產」。
     
    新的會計政策已追溯生效,有關的對比數字均已作重新分類。

4. 營業額      
      2006 2005
  辦理文件註冊   241,071 233,720
  查冊   72,891 85,297
  提供副本   68,372 66,958
  業權報告   39,118 38,235
  業主立案法團   5,787 5,761
  其他  
5,227
5,320
     
432,466
435,291


5. 運作成本      
      2006 2005
  員工費用   190,496 189,117
  一般運作開支   16,823 20,815
  電腦服務開支   18,242 17,372
  租金及管理費   15,506 19,828
  中央行政費用   1,550 1,783
  折舊及攤銷   42,054 23,665
  審計費用  
599
393
     
285,270
272,973


6. 其他收入      
      2006 2005
  銀行存款利息   18,131 3,763
  匯兌淨損失  
(15)
-
     
18,116
3,763

7. 稅項
  (i) 名義利得稅的撥備乃按本年度估計應課稅收入以稅率17.5% 計算。代替利得稅而應向政府繳付的款項是根據《稅務條例》(第112 章) 的規定計算。損益帳內撇銷的稅額如下:

    2006 2005
         
    本期稅項    
    名義利得稅 24,384 23,948
    去年撥備過少/(過多)的金額
52
(452)
     
24,436
23,496
    遞延稅項    
    暫記差額的產生及撥回
1,373
4,458
    所得稅支出總額
25,809
27,954


 

(ii)

稅項支出與損益帳盈利按適用稅率計算的稅項兩者之對帳:


      2006 2005
         
    除稅前盈利
165,312
166,081
         
    除稅前盈利的名義稅項 28,929 29,064
    去年撥備過少/(過多)的金額 52 (452)
    非應課稅收入的稅項影響
(3,172)
(658)
    實際稅項支出
25,809
27,954

     
8. 紅利        
           
  建議在二零零六年三月三十一日完結的年度派發紅利 6,975.2 萬元(二零零年度為 6,906.4 萬元),相等於除稅後盈利的50%。


9. 固定資產回報率
   
  計算方法是以運作所得盈利加利息收入,減去稅項,再除平均固定資產淨值。固定資產包括物業、設備及器材及無形資產。預期土地註冊處營運基金每年的目標回報率是平均固定資產淨值的10%,此數字由財政司司長決定。


10. 物業、設備及器
        器材、  
    土地及 電腦 傢俱  
    建築物 器材 及裝置 總計
  成本        
           
  在二零零四年四月一日 350,000 129,615 15,103 494,718
  添置 - 21,262 1,776 23,038
  出售 - - (6,011) (6,011)
  二零零五年三月三十一日 350,000 150,877 10,868 511,745
           
  在二零零五年四月一日 350,000 150,877 10,868 511,745
  添置 - 34,298 3,069 37,367
  出售 - (80,120) (2,128) (82,248)
  二零零六年三月三十一日 350,000 105,055 11,809 466,864
           
  累計折舊        
           
  在二零零四年四月一日 41,078 85,559 14,948 141,585
  年度費用 3,851 7,150 396 11,397
  出售 - - (6,011) (6,011)
  在二零零五年三月三十一日 44,929 92,709 9,333 146,971
           
  在二零零五年四月一日 44,929 92,709 9,333 146,971
  年度費用 3,851 21,103 1,007 25,961
  出售 - (80,120) (2,128) (82,248)
  在二零零六年三月三十一日 48,780 33,692 8,212 90,684
           
  帳面淨值        
           
  在二零零六年三月三十一日 301,220 71,363 3,597 376,180
           
  在二零零五年三月三十一日 305,071 58,168 1,535 364,774
           

11. 無形資產      

 

         

 

      電腦軟件牌照
      及系統開發成本
         
      2006 2005
         
  成本      
         
  在年初   359,528 340,461
  添置   9,215 19,067
  出售  
(256,223)
-
  在年終  
112,520
359,528
         
  累計攤銷      
         
  在年初   283,343 271,075
  年度費用   16,093 12,268
  出售  
(256,223)
-
  在年終  
43,213
283,343
  帳面淨值      
  在年終  
69,307
76,185

 

 

 

 

12. 持至期滿的證券      
      2006  2005

 

按攤銷成本列帳

 

 

 

上市:

 

 

 

-本港

54,967 -

 

-本港以外

14,943
-

 

 

 

 

 

 

69,910 -

 

非上市

29,541
-

 

 

   

 

 

99,451
-

13. 遞延收入  
     
  指已售出但仍未使用的查冊票,及預先支付的訂購費用或其他服務收費。

         
      2006 2005
  查冊票   375 416
  訂購費用或其他服務收費  
2,655
1,172
  在年終的結餘  
3,030
1,588

         
14. 客戶按金      
      2006 2005
  網上服務登記用戶   21,871 21,477
  各政府部門  
1,111
1,256
  在年終的結餘  
22,982
22,733


  
15. 遞延稅項
   
  在資產負債表內確認的遞延稅項主要部分及年內的變動如下:


    超逾會計折舊的
稅務寬免
其他暫記差額 總額
         
  在二零零四年四月
一日的結餘
17,986 (107) 17,879
         
  撇銷損益帳內
4,418
40
4,458
         
  在二零零五年三月三十一日的結餘
22,404
(67)
22,337

  在二零零五年四月
一日的結餘
22,404 (67) 22,337
         
  撇銷損益帳內
1,372
1
1,373
         
  在二零零六年三月三十一日的結餘
23,776
(66)
23,710

     
16. 營運基金資本  
     
  此為政府對土地註冊處營運基金的投資。

         
17. 保留盈利      
      2006 2005 
  在年初的結餘   622,824 553,761
         
  年度除稅後盈利  
139,503
138,127
         
      762,327 691,888
         
  擬發紅利  
(69,752)
(69,064)
         
  在年終的結餘  
692,575
622,824

         
18. 現金及等同現金      
      2006 2005
  現金及銀行結餘   7,936 90,624
  銀行存款 (等同現金部分)  
454,700
4,500
  在年終的現金及等同現金  
462,636
95,124

19. 有關連人士交易
     
  除了在本帳目的其他部分披露的與有關連人士交易外,年內與有關連人士進行的其他重大交易摘述如下:
   
  (i) 本處向有關連人士提供的服務包括土地文件註冊、查閱土地登記冊及土地記錄、提供土地記錄副本和業權報告。這些服務為本處帶來的總收入達 7,200 萬元 (二零零年度為 6,800萬元),這金額已計算在註釋 4 的營業額項下。
   
  (ii) 有關連人士向本處提供的服務包括有關電腦、辦公地方、中央行政和審計的服務。本處在這些服務方面的總開支達 1,900 萬元 (二零零五年度為2,900萬元),這金額已計算在註釋 5 的運作成本項下。
   
  本處向有關連人士提供服務的收費和接受這些人士服務的收費都是按照劃一標準計算,即同時提供給公眾的服務,收費和公眾一樣;至於只提供給有關連人士的服務,則按服務的十足成本計算。

20.

金融工具

 

 

  (i) 投資政策    

 

 

    土地註冊處營運基金以審慎保守的方式來投資證券。投資的決定是按照由財經事務及庫務局局長、香港金融管理局所發出的指引,並符合其他有關規例。投資的證券是由香港特區政府或由信貸評級可靠的香港半官方機構發出。一般來說,投資的證券會持至期滿。
     
  (ii) 信貸風險
     
    土地註冊處營運基金的信貸風險,主要取決於應收帳款及債務投資。土地註冊處營運基金訂有風險政策,並持續監察須承擔的信貸風險。
     
    關於應收帳款,網上服務登記用戶須繳付按金。
     
    土地註冊處營運基金投資的債務證券,是由信貸評級可靠的發行機構發出,因而預期投資交易方不會無法履行義務。
     
    在結算日,土地註冊處營運基金並無信貸風險相當集中的情況。最高信貸風險程度為資產負債表上每項金融資產的帳面值。
     
  (iii) 流動資金風險
     
    根據《營運基金條例》,土地註冊處營運基金須負責其現金管理,包括盈餘現金的長短期投資,惟須獲財經事務及庫務局局長批准。土地註冊處營運基金的政策是定期監察即時及預期的流動資金需要,確保能維持足夠的現金儲備,以符合長短期的流動資金需要。
     
  (iv) 利率風險
     
    利率風險指因市場利率變動而引致虧損的風險。利率風險可進一步分為公平值利率風險及現金流量利率風險。
     
    公平值利率風險指金融工具的公平值會因市場利率變動而波動的風險。由於土地註冊處營運基金的持至期滿的證券及銀行存款為定息金融工具,當市場利率上升,這些金融工具的公平值便會下跌。然而,由於所有持至期滿的證券及銀行存款均按攤銷成本值列示,其帳面值不會受市場利率變動所影響。
     
    現金流量利率風險指金融工具的未來現金流量會因市場利率變動而波動的風險。土地註冊處營運基金的金融工具無須面對現金流量利率風險,因為這些並非浮息金融工具。
 
下表以帳面值並按到期日列載土地註冊處營運基金主要計息資產的實際利率。

    3 個月 3 個月 1 5  
  實際利率 或以下 1 5 10 總額
             
2006            
             
持至期滿的證券 5.26% - - - 99,451 99,451
銀行存款 3.95% 454,700 - - - 454,700
    454,700 - - 99,451 554,151
             
2005            
             
持至期滿的證券 - - - - - -
銀行存款 1.41% 4,500 402,000 - - 406,500
    4,500 402,000 - - 406,500

 

 

 

 

(v) 外幣風險  

 

 

 

  一般的業務交易是以港元為單位,因而不會引致外幣風險。  

 

 

 

 

至於以美元為單位之投資,土地註冊處營運基金預期不會涉及重大的外幣風險。  

 

 

 

  在結算日,以美元為本位的金融資產總計有 9,900 萬元(二零零五年度:無)。剩餘的金融資產及所有金融負債均以港元為本位。  

 

 

  (vi) 公平值  

 

 

 

  在活躍市場買賣的金融工具的公平值是根據結算日的市場報價釐定。如沒有該等市場報價,則以現值或其他估值方法以結算日的市況數據評估其公平值。  

 

持至期滿的證券在結算日的公平值如下:

 

 

    帳面值   公平值
      
    2006 2005   2006 2005
             
  持至期滿的證券 99,451 -   98,105 -
      

 

其他金融工具均以與其公平值相同或相差不大的金額在資產負債表內列帳。



21. 資本承擔
  
  在二零零六年三月三十一日,土地註冊處營運基金有下列尚未列入財務報表的資本承擔:
           
       2006  2005
   
  已批准及簽約   45,515 70,100
  已批准惟未簽約  
64,920
45,850
     
110,435
115,950

22. 經營租約承擔
  
  在二零零六年三月三十一日,根據不可撤銷的土地及建築物經營租約在未來的最低應付租賃款項總額如下:
 
      2006 2005
  一年以內   3,497 4,230
  二年至五年內  
2,649
6,245
     
6,146
10,475


 

 

 

23. 對比數字

 

 

 

 

若干對比數字已因會計政策改變而重新分類。進一步的詳情載於註釋 3。


 

 

 

24. 已頒布但在截至二零零六年三月三十一日的會計年度尚未生效的修訂、新準則及詮釋可能造成的影響

 

 

 

 

直至本帳目發出之日,香港會計師公會已頒布下列修訂、新準則及詮釋。該等修訂、新準則及詮釋在截至二零零六年三月三十一日的會計期尚未生效,在本帳目中並未採納:



 

 

 

在下述日期或之後開始的會計期生效

 

 

 

 

 

香港財務報告準則第 1 號,首次採用香港
財務報告準則(修訂本)
二零零六年一月一日

 

   

 

香港財務報告準則第 6 號,礦產資源的勘探及估值 二零零六年一月一日

 

   

 

香港會計準則 - 詮釋 4,釐定一項安排是否包含租賃 二零零六年一月一日

 

   

 

香港會計準則 - 詮釋 5,對拆卸、復原及環境復修基金
權益的權利
二零零六年一月一日

 

   

 

香港會計準則 - 詮釋 6,來自參與特別市場-廢棄電子
電器設備的債務
二零零五年十二月一日

 

   

 

   

 

香港會計準則 - 詮釋 7,應用香港會計準則第 29 號
(惡性通貨膨脹經濟體系的財務報告)的重列方法
二零零六年三月一日

 

   

 

香港會計準則 - 詮釋 8,香港財務報告準則第 2 號的
適用範圍
二零零六年五月一日

 

   

 

香港會計準則 - 詮釋 9,重新評估內置衍生工具 二零零六年六月一日

 

   

 

香港會計準則第 19 號(修訂),僱員福利-精算收益及
損失,集團計劃及披露
二零零六年一月一日

 

   

 

香港會計準則第 21 號(修訂),匯率變動的影響-
外地運作的淨投資額
二零零六年一月一日

 

   

 

香港會計準則第 39 號(修訂),金融工具:
確認及計量:
 

 

   

 

–預測集團內部交易的現金流量對沖會計處理 二零零六年一月一日

 

   

 

–公平定值方案 二零零六年一月一日

 

   

 

–財務擔保合約 二零零六年一月一日

 

   

 

   

 

因應香港《2005 年公司(修訂)條例》而作出的修訂:  

 

   

 

–香港會計準則第 1 號,財務報表的匯報 二零零六年一月一日

 

   

 

–香港會計準則第 27 號,綜合及獨立財務報表 二零零六年一月一日

 

   

 

–香港財務報告準則第 3 號,企業合併 二零零六年一月一日

 

   

 

香港財務報告準則第 7 號,金融工具:披露 二零零七年一月一日

 

   

 

香港會計準則第 1 號(修訂),財務報表的匯報:
資本披露
二零零七年一月一日

 

 

 

 

土地註冊處營運基金正就初次採納該等修訂、新準則及詮釋的預期影響進行評估。直至目前為止,土地註冊處營運基金得出的結論為:採納香港會計準則-詮釋 4、香港會計準則-詮釋 9、香港財務報告準則第7號及對香港會計準則第 1 號作出的修訂,不大可能對土地註冊處營運基金的營運結果及財務狀況構成重大影響。其他修訂、新準則及詮釋並不適用於土地註冊處營運基金的運作。

 

 
 
 

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