|
帳項註釋
|
|
截至二零零四年三月三十一日止年度
|
|
以港幣千元表示
|
|
1.
|
土地註冊處營運基金擔當的角色
|
|
|
立法會在一九九三年六月三十日根據《營運基金條例》(第430章）第3、4 及 6 條通過的決議案，在一九九三年八月一日設立土地註冊處營運基金。土地註冊處備存載列最新資料的土地登記冊以執行土地註冊制度，並向客戶提供查閱土地登記冊和有關土地記錄的服務和設施。此外，土地註冊處亦負責辦理業主立案法團的申請。
|
|
2.
|
會計原則
|
|
|
(a)
|
會計基準
|
|
|
|
本帳目是根據香港公認會計原則製備。
|
|
|
|
|
|
|
|
(b)
|
固定資產
|
|
|
|
(i)
|
於一九九三年八月一日撥歸土地註冊處營運基金的固定資產，是按立法會所通過成立土地註冊處營運基金的決議案中所列的估值入帳。從一九九三年八月一日起新購而每項購入價超過十萬元的固定資產均按購入價入帳。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(ii)
|
至於進行中的發展計劃，成本包括進行期間的實際直接開支和策劃、設計及統籌的員工費用。
|
|
|
(c)
|
折舊及攤銷
|
|
|
|
折舊
|
| |
|
|
|
|
|
|
(i)
|
折舊額是按資產成本，減去其在最終使用期末的剩餘值，在預計資產可使用年期內逐年分期定額註銷。折舊年率為：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
建築物
|
3.3%
|
|
|
|
|
|
電腦系統
|
20%
|
|
|
|
|
|
設備、傢具及裝置
|
10% - 20%
|
|
|
|
|
|
部門自用車輛
|
20%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(ii)
|
土地為無折舊的資產。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
攤銷
|
|
|
|
發展計劃分五年攤銷。倘計劃在年度的九月三十日或以前開始施行，攤銷以全年計；倘在九月三十日後開始施行，攤銷以半年計。
|
|
|
(d)
|
所得稅
|
|
|
|
(i)
|
本年度所得稅包括本期稅項及遞延稅項資產和負債的變動。除該項目應在股東權益內入賬的數額外，所得稅全計入損益帳內。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(ii)
|
本期稅項為本年度對應課稅收入按結算日已生效或實際有效的稅率計算的預計應付稅項，並包括以往年度應付稅項的任何調整。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(iii)
|
遞延稅項資產及負債是因納稅基礎計算的資產及負債與其賬面值之間的差異，而分別產生的可扣稅及應課稅的暫記差額。遞延稅項資產也包括未使用的稅損及稅項抵免。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有遞延稅項負債及未來可能有應課稅盈利予以抵銷的遞延稅項資產，均予確認。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遞延稅項的撥備金額是根據該資產及負債的賬面值之預期收回及結算的方式，按在結算日已生效或實際有效的稅率計算。遞延稅項資產及負債不作折讓。
|
|
|
|
|
遞延稅項資產的賬面金額將於結算日重新審閱，對預期不再有足夠的應課稅盈利以實現相關稅務利益的遞延稅項資產予以扣減。被扣減的遞延稅項資產若於預期將來出現足夠的應課稅盈利時，應予撥回。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(iv)
|
本期稅項與遞延稅項結餘及其變動之數額會分別列示而不會相互抵銷。土地註冊處只在有合法權利對本期稅項資產及負債抵銷及符合以下附帶條件的情況下，才對本期及遞延稅項資產及負債作出抵銷：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 就本期稅項資產及負債而言，土地註冊處計劃支付淨額；或
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 有關的遞延稅項資產及負債涉及同一稅務機關。
|
|
|
|
|
|
|
|
(e)
|
收入的計算
|
|
|
|
營運收入按已提供的服務計算。利息收入則按應計基礎計算。
|
|
|
(f)
|
僱員福利
|
|
|
|
薪金與年假已計算入、並且經確認為僱員提供有關服務所在年度的開支。僱員間接開支，包括香港特別行政區政府（政府）給予僱員的退休金福利、房屋福利及非金錢福利，均在土地註冊處營運基金支銷，並經確認為提供有關服務所在年度的開支。
|
|
|
|
|
|
|
(g)
|
有關連人士
|
|
|
|
土地註冊處營運基金是根據《營運基金條例》(第 430 章) 成立，並屬政府轄下的獨立會計單位。年內，土地註冊處營運基金在日常業務中與各有關連人士進行交易。這些人士包括政府各局及部門、營運基金，以及受政府所管制或主要影響的財政自主機構。
|
|
|
|
|
|
|
(h)
|
等同現金
|
|
|
|
等同現金指購入時距離到期日不超過三個月的短期高度流通投資，而且這些投資可隨時轉換為確定數額的現金，而其價值之改變，風險甚低。
|
|
3.
|
|
營業額
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
辦理文件註冊
|
181,402
|
|
180,606
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
查冊
|
72,005
|
|
66,719
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
提供副本
|
53,173
|
|
52,306
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
業權報告
|
45,013
|
|
56,978
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
業主立案法團
|
6,296
|
|
7,490
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
其他
|
4,427
|
|
3,865
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
362,316
|
|
367,964
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
|
|
運作成本
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
員工費用
|
202,105
|
|
207,494
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
一般運作開支
|
19,332
|
|
23,211
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
電腦服務開支
|
16,372
|
|
19,195
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
租金及管理費
|
20,682
|
|
22,750
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
中央行政費用
|
1,546
|
|
1,578
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
折舊及攤銷
|
10,420
|
|
11,228
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
審計費用
|
396
|
|
373
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270,853
|
|
285,829
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
|
|
其他收入
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
由政府支付的租金收入
|
-
|
|
548
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行存款利息
|
4,037
|
|
7,847
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4,037
|
|
8,395
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
|
|
財務成本
|
2004
|
|
2003
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
政府貸款的利息支出
|
395
|
|
1,606
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
稅項
|
|
|
(i)
|
政府在2003年3月宣布於 2003/04 財政年度香港的利得稅率由16% 提高至17.5%。名義利得稅的撥備乃按本年度估計應課稅收入以稅率17.5%
(2003年：16%) 計算。代替利得稅而應向政府繳付的款項是根據《稅務條例》(第112 章) 的規定計算。損益賬內撇銷/(存入)的稅額：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
本期稅項
|
|
|
|
|
|
|
|
名義利得稅
|
8,957
|
|
5,490
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
去年撥備過多的金額（見註釋7(ii)）
|
(10,309)
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1,352)
|
|
5,490
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
遞延稅項
|
|
|
|
|
|
|
|
暫記差額的產生及撥回
|
6,913
|
|
8,069
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得稅支出總額
|
5,561
|
|
13,559
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
(ii)
|
稅務局局長先前裁定，由二零零二至零三年度起，依據《會計實務準則》第34號:「僱員福利」的規定計入帳目內之僱員福利的未放取假期負債撥備，即僱員尚未放取所賺年假涉及的估計負債，屬不可扣除稅項的開支。
|
|
|
|
稅務局局長徵詢法律意見後，在二零零四年八月建議，容許將本年度，以及在採用《會計實務準則》第34號首年就往年一次過調整的未放取假期負債撥備，列為可扣除稅項的開支。
|
|
|
|
|
|
|
|
因此，以往就利得稅所作的超額撥備已予以調整。
|
|
|
|
|
|
|
(iii)
|
稅項支出與損益帳盈利按適用稅率計算的稅項兩者之對賬：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
除稅前盈利
|
95,105
|
|
88,924
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
除稅前盈利的名義稅項
|
16,643
|
|
14,227
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
去年撥備過多的金額（見註釋7(ii)）
|
(10,309)
|
|
-
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
確認過往未曾確認的遞延稅項資產
|
(66)
|
|
-
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
不可扣減支出的稅項影響
|
-
|
|
(353)
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非應課稅收入的稅項影響
|
(707)
|
|
(1,255)
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
稅率上調對期初遞延稅項結餘的影響
|
-
|
|
940
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
實際稅項支出
|
5,561
|
|
13,559
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
|
紅利
|
|
|
|
|
|
建議在二零零四年三月三十一日完結的年度派發紅利 4,477.2 萬元，相等於除稅後盈利的50%。(二零零三年度紅利為
3,768.2 萬元)。
|
|
9.
|
固定資產回報率
|
|
|
計算方法是以運作所得盈利加利息收入，減去稅項，再除平均固定資產淨值。預期土地註冊處營運基金每年的目標回報率是平均固定資產淨值的10%，此數字由財政司司長決定。
|
|
10.
|
固定資產
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
設備、
|
|
|
|
|
|
|
|
土地及
|
電腦
|
傢具
|
部門自
|
成立
|
|
|
|
|
|
建築物
|
系統
|
及裝置
|
用車輛
|
費用
|
總計
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
成本或估值
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零三年
四月一日
|
350,000
|
426,166
|
23,059
|
192
|
3,800
|
803,217
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
添置
|
-
|
40,110
|
190
|
-
|
-
|
40,300
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
出售
|
-
|
-
|
(8,146)
|
(192)
|
-
|
(8,338)
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零四年
三月三十一日
|
350,000
|
466,276
|
15,103
|
-
|
3,800
|
835,179
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累計折舊/攤銷
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零三年
四月一日
|
37,227
|
346,640
|
22,744
|
143
|
3,800
|
410,554
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年度費用
|
3,851
|
6,194
|
350
|
25
|
-
|
10,420
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
出售
|
-
|
-
|
(8,146)
|
(168)
|
-
|
(8,314)
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零四年
三月三十一日
|
41,078
|
352,834
|
14,948
|
-
|
3,800
|
412,660
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
帳面淨值
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零四年
三月三十一日
|
308,922
|
113,442
|
155
|
-
|
-
|
422,519
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零三年
三月三十一日
|
312,773
|
79,526
|
315
|
49
|
-
|
392,663
|
|
|
|
|
|
11.
|
遞延收入
|
|
|
指已售出但仍未使用的查冊票，及預先支付的訂購費用或其他服務收費。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
查冊票
|
700
|
|
665
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
訂購費用或其他服務收費
|
1,020
|
|
1,155
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
在三月三十一日之結餘
|
1,720
|
|
1,820
|
|
|
|
|
|
|
|
12.
|
短期借款
|
|
|
|
| |
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至三月三十一日一年內
應付的政府貸款
|
|
|
|
|
|
|
成立貸款
|
-
|
|
23,660
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
根據立法會一九九三年六月三十日所通過的決議案，在一九九三年八月一日起撥歸土地註冊處營運基金的初期資產
3.549 億元中，2.366 億元為「資本投資基金」向營運基金的貸款。貸款由一九九四年八月一日起分十期按年等額攤還，每年還款
2,366 萬元。於二零零三年八月一日已繳交最後一期還款。
|
|
|
|
|
|
此筆貸款的利息，按未清繳的欠款額計算，利率為香港銀行公會委員會的當然會員所公布的最優惠利率的平均息率。
|
|
13.
|
客戶按金
|
|
|
|
| |
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
直接查冊服務客戶
|
20,115
|
|
20,261
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
各政府部門
|
1,156
|
|
1,152
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
在三月三十一日之結餘
|
21,271
|
|
21,413
|
|
|
|
|
|
|
|
14.
|
遞延稅項
|
|
|
在資產負債表內確認的遞延稅項主要部分及年內的變動如下：
|
|
|
|
|
超逾會計
折舊的
稅務寬免
|
|
其他暫記
差額
|
|
總額
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零三年
四月一日之結餘
|
10,966
|
|
-
|
|
10,966
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
撇銷/（存入）
損益帳內
|
7,020
|
|
(107)
|
|
6,913
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零四年
三月三十一日之結餘
|
17,986
|
|
(107)
|
|
17,879
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零二年
四月一日之結餘
|
2,897
|
|
-
|
|
2,897
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
撇銷/（存入）
損益帳內
|
8,069
|
|
-
|
|
8,069
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在二零零三年
三月三十一日之結餘
|
10,966
|
|
-
|
|
10,966
|
|
|
|
|
|
15.
|
營運基金資本
|
|
|
此為政府對土地註冊處營運基金的投資。
|
|
|
|
|
|
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在四月一日之結餘
|
118,300
|
|
118,300
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
增加
|
-
|
|
-
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
在三月三十一日之結餘
|
118,300
|
|
118,300
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
|
保留盈利
|
|
|
|
| |
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在四月一日 之結餘，往年報告
|
508,989
|
|
537,827
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
有關僱員福利會計原則變更
|
-
|
|
(66,521)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在四月一日之結餘，重報
|
508,989
|
|
471,306
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
年度盈利
|
89,544
|
|
75,365
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
擬發紅利
|
(44,772)
|
|
(37,682)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在三月三十一日之結餘
|
553,761
|
|
508,989
|
|
|
|
|
|
|
|
17.
|
年終現金結餘及等同現金結餘分析
|
| |
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現金及銀行結餘
|
3,925
|
|
1,722
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
銀行存款 （等同現金部分）
|
-
|
|
650
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3,925
|
|
2,372
|
|
|
|
|
|
|
|
18.
|
有關連人士交易
|
|
|
除了在本帳目的其他部分披露的與有關連人士交易外，年內與有關連人士進行的其他重大交易摘述如下：
|
|
|
|
|
|
| (a) |
本處向有關連人士提供的服務包括土地文件註冊、查閱土地登記冊及土地記錄、提供土地記錄副本和業權報告。這些服務為本處帶來的總收入達
7,700 萬元 (二零零三年度為 8,900 萬元)，這金額已計算在註釋 3 的營業額項下。
|
|
|
|
|
|
|
| (b) |
有關連人士向本處提供的服務包括有關電腦、辦公地方、中央行政和審計的服務。本處在這些服務方面的總開支達
3,500 萬元 (二零零三年度為 3,300 萬元)，這金額已計算在註釋 4 的運作成本項下。
|
|
|
|
|
|
|
本處向有關連人士提供服務的收費和接受這些人士服務的收費都是按照劃一標準計算，即同時提供給公眾的服務，收費和公眾一樣；至於只提供給有關連人士的服務，則按服務的十足成本計算。
|
|
19.
|
資本承擔
|
|
|
在二零零四年三月三十一日，土地註冊處營運基金有下列尚未列入財務報表的資本承擔：
|
|
|
|
|
2004
|
|
2003
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
商定額
|
91,000
|
|
105,600
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
已批准的未商定額
|
37,300
|
|
71,700
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128,300
|
|
177,300
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
|
經營租約承擔
|
|
|
在二零零四年三月三十一日，於土地註冊處營運基金的經營租約內，未來最低應付租賃款項總額如下：
|
| |
|
|
2004
|
|
2003
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
土地及建築物
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
經營租約約滿於:
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
一年以內
|
5,867
|
|
5,952
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
二年至五年內
|
9,897
|
|
2,776
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15,764
|
|
8,728
|
|
|
|
|
|
|
|
21.
|
採納新的香港會計實務準則
|
|
|
由香港會計師公會頒布的經修訂所得稅《會計實務準則》第12號修訂本，訂明確認及計算遞延稅項的新方法及額外披露所得稅和遞延稅項資料的規定。該經修訂實務準則適用於涵蓋期由2003年1月1日當日或之後開始的財務報表。土地註冊處採用了上述修訂實務準則的規定製備本年度的財務報表。
|
|
|
|
|
|
在往年，除非認為在可見未來不會出現稅務負債，否則固定資產的加速折舊免稅額因按時差而可能引致重大的稅項影響，均根據負債法撥備遞延稅項。除非有充足理由確定遞延稅項資產是可以實現，否則不會入賬。
|
|
|
|
|
|
由於需符合經修訂的《會計實務準則》第 12 號，土地註冊處採用了一項新的會計政策計算遞延稅項，詳情載於附註2(d)。基於此項會計政策之變動，並未令帳目需要作重大的調整。
|
|