帐项注释

税项支出与损益帐盈利按适用税率计算的税项两者之对帐：

土地注册处2004/05年报

经认证的财务报表

帐项注释

截至二零零五年三月三十一日止年度

以港币千元表示

1.	土地注册处营运基金担当的角色
	立法会在一九九三年六月三十日根据《营运基金条例》(第430章)第3、4及6条通过的决议案，在一九九三年八月一日设立土地注册处营运基金。土地注册处备存载列最新资料的土地登记册以执行土地注册制度，并向客户提供查阅土地登记册和有关土地纪录的服务和设施。此外，土地注册处亦负责办理业主立案法团的申请。
2.	会计原则
	(a) 会计基准
		本帐目是根据香港公认会计原则制备。
	(b) 固定资产
		(i)	于一九九三年八月一日拨归土地注册处营运基金的固定资产，是按立法会所通过成立土地注册处营运基金的决议案中所列的估值入帐。从一九九三年八月一日起至二零零四年三月三十一日新购而每项购入价超过十万元的固定资产均按购入价入帐。由二零零四年四月一日起，购入价超过十五万元的项目才会以固定资产入帐。
		(ii)
			至于进行中的发展计划，成本包括进行期间的实际直接开支和策划、设计及统筹的员工费用。
	(c) 折旧及摊销
		折旧
		(i)	折旧额是按资产成本，减去其在最终使用期末的剩余值，在预计资产可使用年期内逐年分期定额注销。折旧年率为：
				建筑物	3.3%
				电脑系统	20%
				设备、家具及装置	20%
		(ii)
				土地为无折旧的资产。
		摊销
		发展计划分五年摊销。倘计划在年度的九月三十日或以前开始施行，摊销以全年计；倘在九月三十日后开始施行，摊销以半年计。
	(d) 所得税
		(i)		本年度所得税包括本期税项及递延税项资产和负债的变动。除该项目应在股东权益内入帐的数额外，所得税全计入损益帐内。
		(ii)		本期税项为本年度对应课税收入按结算日已生效或实际有效的税率计算的预计应付税项，并包括以往年度应付税项的任何调整。
		(iii)
				递延税项资产及负债是因纳税基础计算的资产及负债与其账面值之间的差异，而分别产生的可扣税及应课税的暂记差额。递延税项资产也包括未使用的税损及税项抵免。
				所有递延税项负债及未来可能有应课税盈利予以抵销的递延税项资产，均予确认。
				递延税项的拨备金额是根据该资产及负债的帐面值之预期收回及结算的方式，按在结算日已生效或实际有效的税率计算。递延税项资产及负债不作折让。
				递延税项资产的帐面金额将于结算日重新审阅，对预期不再有足够的应课税盈利以实现相关税务利益的递延税项资产予以扣减。被扣减的递延税项资产若于预期将来出现足够的应课税盈利时，应予拨回。
		(iv)		本期税项与递延税项结余及其变动之数额会分别列示而不会相互抵销。土地注册处只在有合法权利对本期税项资产及负债抵销及符合以下附带条件的情况下，才对本期及递延税项资产及负债作出抵销：
				- 就本期税项资产及负债而言，土地注册处计划支付净额；或
				- 有关的递延税项资产及负债涉及同一税务机关。
	(e) 收入的计算
		营运收入按已提供的服务计算。利息收入则按应计基础计算。
	(f) 雇员福利
		薪金与年假已计算入、并且经确认为雇员提供有关服务所在年度的开支。雇员间接开支，包括香港特别行政区政府（政府）给予雇员的退休金福利、房屋福利及非金钱福利，均在土地注册处营运基金支销，并经确认为提供有关服务所在年度的开支。
	(g) 有关连人士
		土地注册处营运基金是根据《营运基金条例》 ( 第 430 章 ) 成立，并属政府辖下的独立会计单位。年内，土地注册处营运基金在日常业务中与各有关连人士进行交易。这些人士包括政府各局及部门、营运基金，以及受政府所管制或主要影响的财政自主机构。
	(h) 等同现金
		等同现金指购入时距离到期日不超过三个月的短期高度流通投资，而且这些投资可随时转换为确定数额的现金，而其价值之改变，风险甚低。


3.	营业额
		2005	2004

	办理文件注册	233,720	181,402
	查册	85,297	72,005
	提供副本	66,958	53,173
	业权报告	38,235	45,013
	业主立案法团	5,761	6,296
	其他	5,320	4,427
		435,291	362,316


4.	运作成本
		2005	2004


	员工费用	189,117	202,105
	一般运作开支	20,815	19,332
	电脑服务开支	17,372	16,372
	租金及管理费	19,828	20,682
	中央行政费用	1,783	1,546
	折旧及摊销	23,665	10,420
	审计费用	393	396
		272,973	270,853


5.	其他收入
		2005	2004


	银行存款利息	3,763	4,037


6.	财务成本
		2005	2004


	政府贷款的利息支出	-	395


7.	税项


	(i)	名义利得税的拨备乃按本年度估计应课税收入以税率 17.5%(二零零四年度为17.5%)计算。代替利得税而应向政府缴付的款项是根据《税务条例》( 第 112 章 ) 的规定计算。损益帐内撇销/(存入)的税额：


		2005	2004

本期税项
	名义利得税	23,948	8,957
	去年拨备过多的金额	(452)	(10,309)
		23,496	(1,352)

递延税项
	暂记差额的产生及拨回	4,458	6,913

所得税支出总额		27,954	5,561


	2005	2004

除税前盈利	166,081	95,105

除税前盈利的名义税项	29,064	16,643
去年拨备过多的金额	(452)	(10,309)
确认过往未曾确认的递延税项资产	-	(66)
非应课税收入的税项影响	(658)	(707)
实际税项支出	27,954	5,561


8.	红利


	建议在二零零五年三月三十一日完结的年度派发红利 6,906.4 万元，相等于除税后盈利的 50% 。 (二零零四年度为4,477.2 万元 ) 。


9.	固定资产回报率


	计算方法是以运作所得盈利加利息收入，减去税项，再除平均固定资产净值。预期土地注册处营运基金每年的目标回报率是平均固定资产净值的 10% ，此数字由财政司司长决定。

10.	固定资产
		土地及建筑物	电脑系统	设备、家具及装置	成立费用	总计
	成本或估值
	在二零零四年四月一日	350,000	466,276	15,103	3,800	835,179
	添置	-	40,329	1,776	-	42,105
	出售	-	-	(6,011)	-	(6,011)

	在二零零五年三月三十一日	350,000	506,605	10,868	3,800	871,273
	累计折旧 / 摊销
	在二零零四年四月一日	41,078	352,834	14,948	3,800	412,660
	年度费用	3,851	19,418	396	-	23,665
	出售	-	-	(6,011)	-	(6,011)

	在二零零五年三月三十一日	44,929	372,252	9,333	3,800	430,314
	帐面净值

	在二零零五年三月三十一日	305,071	134,353	1,535	-	440,959
	在二零零四年三月三十一日	308,922	113,442	155	-	422,519


11.	递延收入


	指已售出但仍未使用的查册票，及预先支付的订购费用或其他服务收费。


12.	客户按金
		2005	2004

	网上服务登记用户/直接查册服务客户	21,477	20,115
	各政府部门	1,256	1,156
	在三月三十一日的结余	22,733	21,271


13.	递延税项


	在资产负债表内确认的递延税项主要部分及年内的变动如下：


		超逾会计折旧的税务宽免	其他暂记差额	总额
在二零零四年四月一日的结余		17,986	(107)	17,879
撇销 /(存入)损益帐内		4,418	40	4,458
在二零零五年三月三十一日		22,404	(67)	22,337
	的结余
在二零零三年四月一日的结余		10,966	-	10,966
撇销/(存入)损益帐内		7,020	(107)	6,913
在二零零四年三月三十一日		17,986	(107)	17,879
	的结余


14.	营运基金资本


	此为政府对土地注册处营运基金的投资。


15.	保留盈利
		2005	2004

	在四月一日的结余	553,761	508,989
	年度盈利	138,127	89,544
		691,888	598,533
	拟发红利	(69,064)	(44,772)
	在三月三十一日的结余	622,824	553,761


16.	年终现金结余及等同现金结余分析
		2005	2004

	现金及银行结余	90,624	3,925

	银行存款（等同现金部分）	4,500	-
		95,124	3,925


17.	有关连人士交易

	除了在本帐目的其他部分披露的与有关连人士交易外，年内与有关连人士进行的其他重大交易摘述如下：


	(i)	本处向有关连人士提供的服务包括土地文件注册、查阅土地登记册及土地纪录、提供土地纪录副本和业权报告。这些服务为本处带来的总收入达 6,800 万元(二零零四年度为 7,700 万元)，这金额已计算在注释 3 的营业额项下。
	(ii)	有关连人士向本处提供的服务包括有关电脑、办公地方、中央行政和审计的服务。本处在这些服务方面的总开支达2,900 万元(二零零四年度为 3,500 万元)，这金额已计算在注释 4 的运作成本项下。
	本处向有关连人士提供服务的收费和接受这些人士服务的收费都是按照划一标准计算，即同时提供给公众的服务，收费和公众一样；至于只提供给有关连人士的服务，则按服务的十足成本计算。


18.	资本承担


	在二零零五年三月三十一日，土地注册处营运基金有下列尚未列入财务报表的资本承担：


19.	经营租约承担


	在二零零五年三月三十一日，于土地注册处营运基金的经营租约内，未来最低应付租赁款项总额如下：


		2005	2004

土地及建筑物
经营租约约满于 :
	一年以内	4,230	5,867
	二年至五年内	6,245	9,897
		10,475	15,764


20.	新的香港会计实务准则


	香港会计师公会已颁布多项新订及经修订的香港财务报告准则及香港会计准则("新香港财务报告准则")，于2005年1月 1 日或之后开始的会计期生效。本处并没有在截至2005年3月31日年度的财务报表提早采纳这些新香港财务报告准则。本处已开始就这些新香港财务报告准则的影响进行评估，但仍未能确定这些新香港财务报告准则会否对部门的营运业绩和财政状况造成重大影响。

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